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  • 社保新政:国家宣布社保由税务征收,将有哪些影响?

    《国税地税征管体制改革方案》于7月20日颁发,明确自2019年1月1日起社会保险费由税务部统一征收。这意味着以后各项社会保险费将由税务部门统一征收,而不是代收。

     《国税地税征管体制改革方案》

    重点内容关注:

    1.先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责;

    2.明确从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

    3.按照便民、高效的原则,合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围,对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批,逐步推进。

    4.增强政策透明度和执法统一性,统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准。

    社保由税务局统一征收,对企业有哪些影响?

    一、这样的工资表不再安全

    基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收,这对于很多社保缴费不规范的企业来说,将会产生比较大的影响,同时,也将有力地促进企业规范缴纳。

    一家新三板公司最近公布的被稽查案例显示:

    子公司2011年账列应付工资科目为5,013,120.00元,其中列支永新工作人员2,779,470.00元,销售及相关人员工资714,500.00元,外勤人员工资1,519,150.00元。检查发现账列外勤人员发放的工资其中有1,211,400.00元无签字记录、转账凭证或收据有效发放依据。对于无有效发放依据的工资属多列工资1,211,400.00元,应补缴企业所得税302,850.00元。

    由此可见,税务稽查的时候不仅稽查了工资表,还核查了其他更为细致的内容,包括银行转账、收据等。仅仅凭一张工资表就去蒙混过关肯定是不行的!

    根据企业情况,稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目,从四个方面入手实施核查:

    1、审核工资支出凭证

    检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表,审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。

    2、核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常

    稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证,结合企业生产经营情况和生产规模,核实从业职工人数和薪酬标准,重点核实月工资额低于3500元的人数占比情况。

    3、检查“账实”差异

    审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应,核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况,核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。

    4、结合第三方信息分析企业数据

    利用金税三期系统和社保系统,核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异,并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。

    二、以后这样发工资很危险!

    1.现金发放,安全稳妥;

    2.发票顶薪,效果显著;

    3.张三李四,随时待命;

    4.高抛低吸,吃大锅饭;

    5.补贴不报,装看不到;

    6.外包福利,也是新奇;

    7.浑水摸鱼,蒙混过关;

    8.有借无还,交税不难;

    社保由税务局统一征收,对个人有哪些影响?

    1、工资变少

    根据《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》,职工本人一般以上一年度本人月平均工资为个人缴费工资基数。本人月平均工资低于当地职工平均工资60%的,按当地职工月平均工资的60%缴费;超过当地职工平均工资300%的,按当地职工月平均工资的300%缴费。

    在现实情况中,很多企业不会按照你的月平均工资来缴纳社保。

    举个例子,虽然你的实际工资每月有10000元,但企业却按照社保缴费下限5000元来给你申报和缴纳社保费,这样一来,虽然当期你到手的工资会变多,但长远来看,你的社保权益是受到损害的,至少退休后拿到的养老金会变少。

    2、财务要帮人事干活了

    有些企业有两套账,一套是财务交给税局的账,另一套是人事交给人社局的账,两者有很大出入。那么社保由税局征收之后,就会杜绝这种现象,而可能是财务主要来承担这部分工作了......

    3、缴纳社保的意义

    1、交社保真的能够为自己未来以及子女加上一份保障!

    2、.缴费时间越长,缴费基数越高,你退休后能拿到的钱就越多;

    3、养老金的多少,与当地的平均工资有关。如果你的工资低于当地平均工资水平,那你更要交了! 因为你工作中只需缴纳很少的养老保险,退休后反而能拿到较高的养老金。

    《国税地税征管体制改革方案》的出台,关系到每个人,特别是会计人员,需要及时了解政策变化,并做好应对风险,如何做好账务处理,合法规避社保。

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