主管说，这5个税务基础常识，你弄不明白，不算一个合格的会计
1、刚刚注册成立的企业，目前还没有员工怎么申报个人所得税?
根据《 国家税务总局所得税司关于做好个人所得税自行纳税申报和全员全额扣缴明细申报工作的通知》的有关规定，一般企、事业单位和社会团体，开业状态为正常、核算方式为独立核算的，均应向主管税务机关办理个人所得税全员全额明细扣缴申报(每个征期应至少申报一人的个人所得税明细数据)，纳税人如未按期进行申报，将按照《征管法》相关规定予以处罚。
2、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》中，小额零星经营业务的判断标准是什么?
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
3、发票作废条件指的是什么?
发票作废的条件：收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月;销售方未抄税且未记账;购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。纳税人不能恶意作废发票，为了逃脱税款作废发票的，不光要补缴税款，还要缴纳滞纳金、罚金。
4、企业注销后，留抵税额可以申请退税吗?
根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》规定：一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。具体咨询税务机关。
5、上个月销售货物未开具发票，但已经申报缴税，这个月补开发票，增值税申报表怎么填写?
麦积石桥铺会计培训学校提醒，上个月销售货物但是未开具发票，申报时销售额填写在增值税申报表附表一第5栏“未开具发票”。这个月补开发票的，在第5栏“未开具发票”填写对应的负数冲回。而开具的发票信息则填写在对应的第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”或第3栏“开具普通发票”。
