会计求职的时候,面试官一般会提问会计一些会计实务方面的知识,有很多都是基础性的会计知识,如果会计回答不上来,那么面试成功的几率少,即使面试成功了,如果基础知识掌握的不好,那么在工作中也会出现不少问题,那么沙坪坝会计培训学校就列举5个基础的会计知识,供大家学习。
一、企业支付的违约金税前扣除应提供哪些证明材料?
违约金是合同一方当事人不履行合同或者履行合同不符合约定时,由违约的一方对另一方当事人支付的用于赔偿损失的金额。属于增值税应税范围的违约金可凭发票、当事双方签订的合同协议在税前扣除;不属于增值税应税范围的违约金可凭当事双方签订的合同协议、支付凭证(即银行划款凭证或生效的法律文书)、收款方开具的收款凭证在税前扣除。
二、红字信息表税务编码与蓝字的税务编码不一致,这种信息表可以开红字发票吗?
若是购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。该情形下开具的红字信息表可以正常开具红字发票。 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
三、怎么理解“从5月1日起”调整税率?
“从5月1日起”,指的是纳税义务发生时间。凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的,一律适用原来17%、11%的税率纳税,按照原税率开具发票;相反,凡是纳税义务发生时间在5月1日之后的,则适用调整后的16%、10%的新税率纳税,按照新税率开具发票。
四、总、分支机构分布于同一市的不同区,增值税可以汇总申报吗?
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
五、公司注册了,没有开展业务活动,是否需要报税?
企业取得工商登记机关发放的“一照一码“营业执照后无需再次进行税务登记,也不再领取税务登记证,但需在税务机关初次办理发票领用、纳税申报等涉税业务时到主管税务机关补录信息。 因此若企业已办理补录信息,应按期进行纳税申报。