审核原始凭证完整、合法、金额正确——审核原始凭证粘贴规范——审核审批手续是否完备——编制记账凭证

借：营业费用——相关明细科(部门专项)

贷：现金/银行存款/其他应收款——涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——审核发票合法——审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——审核审批手续是否完备——编制记账凭证

借：固定资产——相关明细科目

贷：现金 传出纳岗

注意：

1)、办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须一行政事务部办理固定资产登记手续。

2)、记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——审核是否附合法收据——审核签字手续是否完备——编制记账凭证

借：营业费用——房租/仓租/区域房租(部门专项)

贷：现金 传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法，金额正确——审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印)——审核审批手续是否完备——编制记账凭证

借：营业费用——运费—市外运费/市内运费(部门专项)

应交税金——应交增值税-进项税

贷：现金 传出纳岗

注意：

1)、计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

2)、抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告——审核签字手续完整——编制记账凭证

借：营业费用——途损(专项)

贷：应收账款

注意：

1)、途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

2)、途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

3)、途损金额直播开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——审核是否附合法收据——审核是否有销售会计审核签字——审核审批手续是否完备——编制记账付款凭证

借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款/现金 传出纳岗

注意：

1)、冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付。须经分管领导批准，并在支出证明单位上注有“现金”字样。

2)、以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

7、返利

审核是否附协议——审核是否附合法收据——审核是否有销售会计审核签名——审核审批手续是否完备——编制记账凭证

借：营业费用——宣传费-现款返利/品种返利/年终返利(部门专项)

贷：银行存款/现金 传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告——审核是否附合法收据——审核审批手续是否完备——编制记账凭证

借：营业费用——宣传费-赞助费(部门专项)

贷：银行存款/现金 传出纳岗

注：

1)、办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

2)、各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

3)、审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

4)、报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

5)、以贷款冲抵返款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。