1.计提工资
2.计提折旧
3.计提利息(有借款就计提)
4.摊销已支付的费用(长期待摊费用或者预付账款;下月摊销)
5.结转领用材料的成本(借:生产成本 贷:原材料/周转材料)
6.结转制造费用(借:生产成本 贷:制造费用)
7.结转完工入库产品成本(借:库存商品 贷:生产成本)
8.结转销售产品的成本(借:主营业务成本 贷:库存商品)
9.计提增值税(借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税)
10.计提附加税(借:税金及附加 贷:应交税费—应交附加税费)
11.结转收入和费用
材料+人工+制造费用→生产成本→完工(库存商品);未完工(留在生产成本)
二.会计季末工作流程
1.计提工资
2.计提折旧
3.计提利息(有借款就计提)
4.摊销已支付的费用(长期待摊或者预付账款;下月摊销)
5.结转领用材料的成本
6.结转制造费用
7.结转完工入库产品成本
8.结转销售产品的成本
9.计提增值税
10.计提附加税
11.结转收入和费用
12.计提所得税(借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税)
13.结转所得税(借:本年利润 贷:所得税费用)】
三.会计年末工作流程
1.计提工资
2.计提折旧
3.计提利息(有借款就计提)
4.摊销已支付的费用(长期待摊或者预付账款;下月摊销)
5.结转领用材料的成本
6.结转制造费用
7.结转完工入库产品成本
8.结转销售产品的成本
9.计提增值税
10.计提附加税
11.结转收入和费用
12.计提所得税
13.结转所得税
14.结转净利润
15.计提盈余公积
16.计提应付股利
17.结转已分配利润,剩下的就是未分配利润