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  • 重庆高级会计师《高级会计实务》知识点:业务层面控制(三)

  • 时间:2018年04月04日 11时32分58秒
  • 来源:重庆麦积会计培训学校
  • 浏览:74
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  • 为了让2018年重庆高级会计师考生更好地备考,掌握更多知识点内容,麦积会计学校整理了2018高级会计师《高级会计实务》知识点:业务层面控制,高级会计师考生们可以多多学习,祝大家学习愉快!

    (三)资产管理
    资产,是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。企业资产管理流程应当贯穿各类存货、固定资产和无形资产“从进入到退出”全过程各个环节。
    1.资产管理中的主要风险
    (1)存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
    (2)固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
    (3)无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
    2.存货管理环节的关键控制点及控制措施
    (1)规范存货验收程序和方法;
    (2)加强存货的日常保管工作,严格限制未经授权的人员接触存货;
    (3)明确存货发出和领用的审批权限,大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权;
    (4)确保存货处于最佳库存状态;
    (5)详细记录存货入库、出库及库存情况,做到账实相符,并定期与有关部门进行核对;
    (6)建立存货盘点清查制度。企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查,盘点清查结果应当形成书面报告。
    3.固定资产管理控制关键控制点和控制措施
    (1)制定固定资产目录,对每项固定资产进行编号,按照单项资产建立固定资产卡片;
    (2)严格执行固定资产日常维修和大修理计划,定期进行维护保养,消除安全隐患;
    (3)强化对关键设备运转的监控,严格操作流程,实行岗前培训和岗位许可制度;
    (4)加大技改投入,不断促进固定资产技术升级,淘汰落后设备;
    (5)规范固定资产抵押管理,确定固定资产抵押程序和审批权限等;
    (6)建立固定资产清查制度,至少每年进行全面清查;
    (7)加强固定资产处置的控制,关注处置中的关联交易和处置定价,防范资产流失。
    4.无形资产管理环节的关键控制点及控制措施
    (1)分类制定无形资产管理办法,落实无形资产管理责任制,促进无形资产有效利用;
    (2)加强无形资产权益保护,梳理各类无形资产权属关系,防范侵权行为和法律风险;
    (3)定期对无形资产先进性进行评估,淘汰落后技术,加大研发投入,促进技术更新;
    (4)加强品牌建设,加强声誉管理,通过提供高质量产品和优质服务等打造主业品牌。

    [责任编辑:小麦]
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