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  • 2018《高级会计实务》:项目风险的衡量

  • 时间:2018年07月20日 15时40分49秒
  • 来源:重庆麦积会计培训学校
  • 浏览:358
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    项目风险的衡量

    【所属章节】:

    本知识点属于《高级会计实务》

    【知识点】:项目风险的衡量

    项目风险的衡量

    1.敏感性分析

    敏感性分析就是在假定其他各项数据不变的情况下,各输入数据的变动对整个项目净现值的影响程度,是项目风险分析中使用最为普遍的方法。

    计算最有可能发生情况下的各项数据并计算净现值—基准价值(基准净现值),敏感度分析的缺点在于分别孤立地考虑每个变量,而没有考虑变量间的相互关系。

    偏离

    数量

    价格

    单位变动成本

    固定成本

    WACC

    -30%

    544

    -1214

    2955

    1431

    1435

    0

    1196

    1196

    1196

    1196

    1196

    30%

    1848

    3607

    -563

    962

    988

    从上图看以看出,净现值对销售价格和单位变动成本的变动较敏感。

    2.情景分析

    情景分析是用来分析项目在最好、最可能发生和最差三种情况下的净现值之间的差异,与敏感性分析不同的是,情景分析可以同时分析一组变量对项目净现值的影响。

    一般“基值”发生的概率可定为50%;最好与最差情况下发生的概率可分别定为25%,当然企业可以根据实际情况进行相应的调整。

    情景状态

    概率①

    评价指标②

    期望净现值③

    期望净现值的标准差(风险)

    基准情景

    50%

    净现值

    ①×②

    最好情景

    25%

    净现值

    ①×②

    最坏情景

    25%

    净现值

     ×②

    3.蒙特卡洛模拟

    蒙特卡洛模拟是将敏感性与概率分布结合在一起进行项目风险分析的一种方法。主要步骤与内容如下:

    首先,确定各个变量(如销售单价、变动成本等)的概率分布与相应的值。概率分布可以是正态分布、偏正态分布。

    其次,取出各种变量的随机数值组成一组输入变量值,计算出项目的净现值;不断重复上述程序,计算出项目的多个净现值,比如说1000个净现值。

    最后,计算出项目各净现值的平均数,作为项目的预期净现值;再计算出项目的标准差,用来衡量项目的风险。

    4.决策树法

    决策树是一种展现一连串相关决策及其期望结果的图像方法。决策树在考虑预期结果的概率和价值的基础上,辅助企业作出决策。

    《高级会计实务》为高级会计师考试科目,请考生安排好自己的时间,高效备考。

    [责任编辑:小麦]
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