经济法基础~税收征收管理法律习题
一、单项选择题
根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案，设法定期限为()。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
答案D
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。
根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
答案B
本题考核发票的保管期限。已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是()。
A.核定其应纳税额
B.采取税收强制执行措施
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
答案C
纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款数额是()。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
答案C
扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
某酒店2011年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款
D.核定其应纳税额
答案D
本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。
根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表记账凭证完税凭证及其他涉税资料应当保存()。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
答案C
会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存10年。
某公司将税务机关确定的应于2012年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
答案B
加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(12月6日-12月15日);滞纳金：200000×0.05%×10=1000(元)。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。
A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从此存款中扣缴税款
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
答案D
税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或者其他财产。
根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理开业税务登记的时间是()。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自申请营业执照之日起45日内
D.自申请营业执照之日起60日内
答案B
从小生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记。
根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应()内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照之日起30日
B.自领取税务登记证件之日起30日
C.自领取营业执照之日起15日
D.自领取税务登记证件之日起15日
答案C
从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。
纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期中报，逾期仍未申报的，税务机关有权桉定其应纳税额。
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
答案A
对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
答案B
本题考核对纳税人实施税收保全的有关规定。个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收的保全范围之内，但是机动车不属于家庭维持生活必需的住房和用品。
欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权，税务机关可以向法院提出请求，以税务机关的名义代替纳税人行使该债权，向债务人追要这笔货款。
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
答案A
本题考核税收代位权、撤销权的含义。欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。
二、多项选择题
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有()。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税额的财产，以拍卖所得抵缴税款
D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
答案B,C
选项D：属于税收保全措施。
根据税收征收管理法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有()。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
答案A,D
对扣缴义务人应扣未扣应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有()。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
答案A,C,D
税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所和货物存放地，不包括纳税人的生活场所。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。
A.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的
B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的
C.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的
D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
答案A,B,D
选项C：税务机关应采取税收强制执行措施。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。
A.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的
B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的
C.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的
D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
答案A,B,D
选项C：税务机关应采取税收强制执行措施。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有()。
A.对税务机关征收税款、加收滞纳金的行为不服
B.对税务机关的税收保全措施不服
C.对税务机关的税收强制执行措施不服
D.对税务机关的罚款行为不服
答案B,C,D
选项A：当事人应当先中请行政复议对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。
下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉的是()。
A.强制执行措施
B.税收保全措施
C.加收滞纳金
D.处罚决定
答案A,B,D
本题考核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳金属于税务机关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先申请行政复议。对行政复议决定仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。
某大型超市在2011年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有()。
A.增值税
B.房产税
C.印花税
D.车船税
答案B,C,D
本题考核税收征收管理体制。房产税、印花税、车船税是由地方税务局征收的，增值税是由国税局负责征收的。
对于下列征纳双方的争议，当事人不是必须先申请行政复议的有()。
A.税务机关不予审批减免税或者出口退税
B.税务机关不予抵扣税款
C.税务机关不予开具完税凭证和出具票据
D.税务机关不予批准延期缴纳税款
答案A,B,C,D
本题考核必经复议的情形。
下列各项中，属于税款征收措施的有()。
A.税收保全措施
B.税收强制执行措施
C.责令提供纳税担保
D.罚款
答案A,B,C
本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。
根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有()。
A.税务检查
B.税务代理
C.税务处罚
D.代位权与撤销权
答案A,C,D
本题考核税务机关的职权。包括：税务管理;税款征收;对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请予以审批;税务检查;行政处罚;其他权利，如委托代征权、估税权、代位权与撤销权、阻止欠税纳税人离境的权力、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力等。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。
A.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的
B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的
C.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的
D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
答案A,B,D
选项C：税务机关应采取税收强制执行措施。
下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，应承担税务登记义务的有()。
A.依法负有代扣代缴税款义务的单位
B.临时从事生产经营活动的纳税人
C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D.个体工商户
答案A,B,D
本题考核税务登记的范围。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务;选项C为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权利有()。
A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.处以罚款
D.处以罚金
答案A,B,C
本题考核税务机关对偷税行为的处罚。根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。
根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收强制执行措施包括()。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
答案B,D
本题考核税收强制措施包括的内容。选项AC属于税收保全措施
下列各项中，属于税款征收措施的有()。
A.核定调整应纳税额
B.责令提供纳税担保
C.行政处罚
D.强制执行措施
答案A,B,D
本题考核税款征收措施种类。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施以及享有税收优先权、代位权与撤销权等。
下列项目中，可以实行税款优先原则的有()。
A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款。
答案B,C,D
本题考核税款优先权的原则。A选项中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。
纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，应承担的法律责任有()。
A.由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款
B.情节严重的，处1万元以上2万元以下的罚款
C.情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
D.构成犯罪的，依法追究刑事责任
答案A,C,D
本题考核税收违法行为的法律责任。根据规定：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
三、判断题
对纳税人实施税收保全措施的时候，纳税人的一台价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。
答案：..错误
本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
答案：.正确
本题考核纳税申报的有关规定。
对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。
答案：..错误
本题考核税收保全措施的批准机关。根据《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施，需经县以上税务局局长批准。
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。
答案：.正确
本题考核税收优先权的有关规定。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。
从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。
答案：..错误
本题考核税务登记变更的有关规定。从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。即变更登记是先工商变更，再税务变更。
临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
答案：.正确
本题考核发票的领购。
纳税人在核准的延期内办理税款结算时，预缴税款大于应纳税款的，税务机关须退还多交税款并支付相应利
答案：.正确
本题考核延期纳税申报的相关规定。经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。计算的时候，预缴税款大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税款小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。
纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。
答案：..正确
本题考核税务注销登记的规定。纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销税务登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。即先税务、后工商。
税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。
答案：.错误
本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。
答案：.错误
经县以上税务局(分局)局长批准鈥溗拔窕?剽
在税务行政复议中，被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。
答案：.正确
